Налоговая трансформация в Таиланде: реформы на фоне глобальных вызовов

План министра финансов по всеобъемлющей налоговой реформе вызывает критику, но подчеркивает необходимость обновления системы.

Министр финансов Пичай Чунхаваджира недавно представил масштабный план налоговой реформы, направленный на увеличение государственных доходов, поддержку национального развития, повышение конкурентоспособности и сокращение внутренних диспропорций.

Свои предложения он озвучил на Форуме устойчивого развития 2025 года, посвященном продвижению устойчивого экономического развития, где раскрыл ключевые изменения в налоговой системе.

Одной из основных мер является снижение ставки корпоративного налога, чтобы сохранить глобальную конкурентоспособность и соответствовать рекомендациям ОЭСР, которые предлагают 15%-ную ставку корпоративного налога для всех предприятий. В настоящее время корпоративный налог в Таиланде составляет 20%.

Господин Пичай также предложил снизить максимальную ставку налога на доходы физических лиц, которая сейчас составляет 35%, чтобы следовать мировым тенденциям, направленным на привлечение квалифицированных специалистов.

Еще одним важным пунктом реформы является увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС), которая остается на уровне 7% с 1992 года, до возможных 15%.

Критика повышения НДС

Несмотря на обоснованность предложений, идея повышения НДС вызвала сильную критику. Противники утверждают, что увеличение НДС непропорционально ударит по малообеспеченным семьям и приведет к росту стоимости жизни.

В ответ на эту критику премьер-министр Пэтонгтарн Чинават быстро дистанцировалась от предложения о повышении НДС, заявив, что оно не будет реализовано.

Акцент на справедливости

Атипхат Мутитачароен, экономист из экономического факультета Университета Чулалонгкорн и бывший экономист Бюджетного управления Конгресса США, отметил, что такие предложения не стали неожиданностью, учитывая значительное увеличение фискальной нагрузки на правительство.

Одной из проблем является соотношение процентных расходов к чистым доходам правительства, что является ключевым показателем для кредитных рейтинговых агентств.

На данный момент этот показатель составляет 8%, но, по прогнозам, через 3-4 года он превысит 14% из-за значительных заимствований правительства и снижения налоговых поступлений.

Через два года показатель ожидается на уровне 12%, что ставит Таиланд под угрозу снижения кредитного рейтинга, поскольку страны с уровнем ниже инвестиционного обычно имеют соотношение в 10%.

«Обсуждение налоговой реформы — сложный вопрос, затрагивающий широкий круг людей. Простое предложение о повышении НДС недостаточно; необходимо учитывать всю налоговую систему», — заявил господин Атипхат.

«Если такая реформа будет проведена, правительство должно рассмотреть три ключевых условия: общую налоговую нагрузку на предприятия и домохозяйства; эффективное использование налоговых поступлений; и постепенное внедрение изменений».

Он подчеркнул, что, оценивая налоговую нагрузку, важно сделать так, чтобы повышение налогов воспринималось обществом как справедливое.

Например, на долю наемных сотрудников приходится 80% от общего налога на доходы физических лиц. Однако налог на доходы физических лиц платят лишь 4 миллиона человек, в то время как трудоспособное население насчитывает 40 миллионов. Это означает, что только 10% рабочей силы платят налог на доходы.

«Как мы можем обеспечить чувство справедливости для этой группы? Все налоговые вычеты необходимо пересмотреть, чтобы определить их обоснованность, поскольку доходы делятся на три категории: от трудовой деятельности (например, заработная плата), от капитала (например, прирост капитала, дивиденды или проценты) и от предпринимательской деятельности», — отметил господин Атипхат.

«Очевидно, что основная доля полностью облагаемых налогом доходов приходится на заработную плату, в то время как доходы от капитала пользуются льготами, например, прирост капитала не облагается налогом, а доходы от предпринимательской деятельности часто трудно отследить».

Также важно, чтобы люди видели, что их налоговые средства эффективно используются, не только для борьбы с коррупцией, но и для обеспечения результативного распределения инвестиций и программ расходов, приносящих ощутимые выгоды, добавил он.

Постепенные изменения

Господин Атипхат подчеркнул, что большинство успешных стран не поднимают налоги резко. Например, Япония планировала увеличение НДС с 5% до 10% в течение пяти лет, впервые повысив налог в 2014 году и достигнув 10% в 2019 году.

Аналогичным образом Таиланд должен установить четкий график повышения налогов, позволяя бизнесу подготовиться, одновременно внедряя меры для смягчения последствий для малообеспеченных.

Например, в Японии для основных товаров действует сниженная ставка НДС. В некоторых странах предусмотрены налоговые вычеты для малообеспеченных. Таиланд мог бы внедрить похожий подход, увеличив НДС до 10%, но возвращая 3% малообеспеченным.

Пример соседних стран

Санан Ангуболкул, председатель Торгово-промышленной палаты Таиланда, отметил, что налоговые поступления страны составляют всего 17% от ВВП, что является относительно низким показателем по сравнению с другими странами со средним уровнем дохода.

Чтобы стимулировать экономический рост и развитие, он подчеркнул важность привлечения иностранных инвестиций.

Снижение корпоративного налога

Среди предложений Торговой палаты — снижение ставки корпоративного налога с 20% до 15% для повышения конкурентоспособности Таиланда.

При этом сокращение налогов может привести к потере доходов бюджета на сумму около 130 миллиардов бат. Для компенсации этого дефицита предложено повысить НДС.

Налоговая реформа остается спорной темой, требующей тщательного анализа и продуманного подхода. Несмотря на потенциал увеличения государственных доходов, важным остаётся баланс между привлечением инвестиций и обеспечением социальной справедливости.