Налоговая реформа в Таиланде: два года без налога на зарубежный доход
Таиланд делает шаг в сторону умной фискальной гибкости, стремясь вернуть капитал в экономику без репрессивных налоговых мер. Для резидентов с доходами за рубежом открывается временное окно для легальной репатриации средств — но важно учесть сроки и соблюсти правила, чтобы не столкнуться с неожиданным налогом.
🇹🇭 Таиланд предложит налоговые послабления для зарубежных доходов: попытка вернуть 2 трлн батов в экономику
Налоговое управление Таиланда меняет подход к налогообложению доходов из-за рубежа. Впервые с 2024 года вводятся временные налоговые послабления, которые могут позволить резидентам страны вернуть зарубежные активы без дополнительных фискальных последствий. Новая инициатива направлена на стимулирование экономической активности и рост внутренней ликвидности.
📌 Суть реформы: налоговая амнистия на два года
Согласно заявлению Пинсая Сурасвади, генерального директора Департамента по доходам, ведомство готовит новое министерское постановление, которое временно освободит от уплаты налога физических лиц, возвращающих доходы из-за границы. Освобождение от налога будет действовать в течение двух лет: в году получения дохода и в следующем году.
Если же доход будет переведён в Таиланд на третий год и позже, то он подлежит налогообложению в обычном порядке.
Это существенное изменение по сравнению с нормой, действующей с 1 января 2024 года, когда любой доход, переведённый в страну, независимо от времени, подлежит налогообложению. До этого действовало правило, по которому, если доход был заведен в Таиланд после года его получения, налог не взимался.
💸 Почему это важно: за рубежом хранятся триллионы
По оценке Минфина, около 2 трлн батов, принадлежащих гражданам Таиланда, находятся за пределами страны — вложены в недвижимость, страхование, инвестиционные фонды и другие инструменты. Эти активы ежегодно приносят сотни миллиардов батов дохода, который остаётся за рубежом.
Государство хочет вернуть эти средства в страну, чтобы увеличить внутреннюю ликвидность, поддержать фондовый и долговой рынки, а также стимулировать экономику в условиях глобальной нестабильности.
«Если этот капитал начнёт возвращаться в виде инвестиций, это серьёзно оживит экономику», — отметил г-н Пинсай.
🧾 Кого коснётся: только резидентов Таиланда
Налоговые льготы касаются физических лиц, которые проживают в Таиланде не менее 180 дней в календарном году — непрерывно или суммарно. Это соответствует принципу налогового резидентства, действующему в большинстве стран мира.
Таким образом, даже если гражданин или иностранец выезжает и въезжает в страну, но проводит здесь в общей сложности 180 дней, он считается налоговым резидентом и обязан декларировать доходы как внутри страны, так и за её пределами.
🧮 Как будет работать налоговое освобождение
Льгота не означает автоматическую отмену всех налогов. Есть четкие условия:
- Доход должен быть заработан за рубежом (например, проценты, дивиденды, доход от продажи активов).
- Он должен быть переведён в Таиланд в течение двух лет с момента получения.
- Только в этом случае он будет освобождён от подоходного налога.
- Если деньги заведены позже, действует обычный налог по ставке до 35%.
Важно: речь идёт именно о доходе, а не о первоначальной сумме инвестиций.
🤝 Двойное налогообложение: возможно — налоговый кредит
Если доход уже был обложен налогом в стране источника, и эта страна имеет с Таиландом соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA), налогоплательщик может заявить налоговый кредит.
Однако, как поясняют эксперты, размер кредита не может превышать налоговую обязанность в Таиланде. Например:
- Если доход за рубежом облагается по ставке 40%, а в Таиланде действует ставка 35%, то максимум, что можно зачесть — 35%.
Процедура расчета достаточно сложная и требует учёта всех источников дохода — как внутри страны, так и за её пределами. Кроме того, льготы и вычеты (например, на супругу, страховку, детей) остаются теми же.
📆 Почему два года?
Министерство объясняет выбор срока в два года тем, что многие доходы формируются в конце года (например, в декабре), и у налогоплательщика физически нет времени, чтобы перевести деньги в страну в течение налогового периода. Поэтому даётся дополнительный год на репатриацию.
⚠️ Что не попадает под льготы
- Доходы, полученные до вступления постановления в силу, не подпадают под освобождение — норма не будет иметь обратной силы.
- Освобождение не касается инвестиций, а лишь доходов от них (например, прироста капитала, процентов, дивидендов).
- Доходы, переведённые в страну после двухлетнего периода, облагаются налогом в обычном порядке.
📊 Контекст: новая фискальная политика
С 1 января 2024 года вступило в силу ужесточение налогового регулирования: все доходы, поступающие в страну, подлежат налогообложению независимо от времени перевода. Это вызвало волну беспокойства среди состоятельных резидентов и цифровых кочевников.
Предполагается, что новая инициатива позволит смягчить этот удар, особенно на фоне глобального стремления к возврату капиталов из-за рубежа.
